根据中共中央、国务院印发的《法治税务建设实施纲要（2021-2025年）》要求，国家税务总局西乡县税务局扎实开展法治税务建设各项工作，以法治创建促进税收工作高质量发展，不断提升依法行政水平。现将法治税务建设情况报告如下：
一、深入学习贯彻习近平法治思想，大力弘扬法治精神
县局党委牢牢把握税务机关是政治机关的根本属性，不断提高政治站位，深入贯彻落实党的二十大和二十届三中全会精神，将习近平法治思想、宪法、民法典、党章等相关内容纳入党支部每月学习清单,抓好党员干部政治理论学习，帮助税务干部深入领悟习近平法治思想精髓，培养干部法治意识，增强干部法治思维能力，深入推进全县税务系统法治税务建设工作。2024年度开展党委理论中心组学习10次，专题讨论10次，党委书记讲党课3次。
二、健全政府机构职能体系，依法履行税收工作职能
（一）坚持依法组织收入，收入质量提高。树牢“税费皆重”理念，严守组织收入纪律，依法落实各项税费政策，坚决不收“过头税”，2024年全县税务系统累计组织入库各项税费10.49亿元，其中税收3.38亿元；社保非税及其他收入7.04亿元，高质量完成市县级税收任务。
（二）落实税费优惠政策，税惠落实到位。自觉扛牢税费优惠政策落实的政治责任，全面分析纳税申报情况，及时化解政策错误享受、未足额享受的风险，切实保障纳税人享有的各项权益，做到应收尽收，应享尽享。创新施行“税务+协会+园区+行业”“四轮驱动”涉税办理新模式，推出“构建民营企业、茶叶行业涉税直连服务点”项目，被列为全省创新改革事项。2024年，支持科技创新和制造业发展主要政策共计优惠减免税费2678.82万元。
（三）实施税务管家服务，服务落实贴心。对全县149个重点建设项目施行“税务管家”措施，精准开展税收政策宣传，实现“人找政策”向“政策找人”转变，解决企业涉税问题，充分激发重点项目建设活力，助力县域经济高质量发展。
三、健全依法行政制度体系，提高税收制度建设质量
建立健全行政规范性文件合法性审核机制。编制和完善权力和责任清单，统一在行政执法公示平台公示。严格落实行政规范性文件备案审查制度，按照“谁制定、谁清理”的原则，对税务部门规章和税务规范性文件进行清理，开展税务规范性文件合法性审核机制落实情况专项督查自查工作。2024年，西乡县税务局未制定规范性文件。
四、健全行政决策制度体系，推进依法科学民主决策
强化依法决策意识，严格落实重大行政决策程序。发挥全面依法行政工作领导小组作用，依据《国家税务总局西乡县税务局全面依法行政领导小组议事规则（试行）》，坚持“三重一大”问题集体研究讨论，确保所有重大行政决策都严格履行合法性审查和集体讨论决定程序。
五、健全行政执法工作体系，严格规范公正文明执法
（一）全面推行行政执法“三项制度”。严格落实行政执法公示制度。及时在“行政执法信息公示平台”等渠道发布、更新、撤下和维护行政执法公示信息。严格践行执法全过程记录制度。督促执法人员在实地核查中对税务执法全过程做好文字、音像等信息记录，持续开展税务执法音像记录抽查，提升信息采集和执法记录精准度，防范执法风险。严格践行重大执法决定法制审核制度。按照重大执法决定法制审核清单、标准及相关要求开展法制审核工作。
（二）重视执法资格考试，严格执法资格管理。开展“一对一”辅导，组织脱产集中复习和模拟测试，全面跟踪掌握考生思想状态、备考进度、薄弱环节和改进方向，引导督促考生在备考过程中做到持续用力。2024年税务执法资格考试全员通过。
（三）全面落实行政裁量权基准制度，规范行使税务行政处罚裁量权。严格按照《中华人民共和国行政处罚法》《西北五省（区）税务行政处罚裁量基准》进行行政处罚，贯彻落实税务“首违不罚”清单制度，逐步规范精确执法，不断提升税务执法质量。
（四）严格落实税收执法责任制。在日常工作中密切关注执法人员税收执法过错情况，对内控监督平台中发现的税收执法过错要求相关税收执法人员及时进行情况核查，确认问题并迅速整改，对税收执法过错中发现的税收政策不明确、操作不规范等情况及时进行跟进解决。
六、健全突发事件应对体系，预防处置重大突发事件
坚持运用法治思维和法治方法应对突发事件，健全突发事件应急机制，提高应急管理能力和水平。根据实际情况建立应急机构，完善应对突发事件的预防、预警、处置、信息报告、信息发布、恢复重建等运行机制，提高应急预防、处置水平。在突发事件信息公开方面，及时、准确、客观做好信息发布和舆情响应工作，未发生负面舆情，在预防处置重大突发事件中推进法治税务建设。
七、健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，不断促进社会公平正义
加强行政复议和应诉管理。建立健全利益表达和协商沟通等机制，深入学习《中华人民共和国行政复议法》《中华人民共和国行政诉讼法》等法律法规，组织开展新修订的《中华人民共和国行政复议法》专题培训，重点讲解税务行政复议工作要点和典型案例分析，不断提高行政复议和行政应诉水平。2024年度未受理行政复议申请，未发生行政诉讼案件。巩固“枫桥式”税务局建设成果。拓展新时代“枫桥经验”在税务工作中的运用，聚焦纳税人缴费人急难愁盼问题，创新税费治理新模式，开展“一中心两室”税费争议调解机制，1个“枫桥式”办税服务厅和8个“枫桥式”税务分局挂牌运行。依法调解各类税费争议，调解成功率和满意率100%。
八、健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开
强化权力制约和监督。实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内控，防止权力滥用。持续深化纪税协作机制，向县纪委副书记汇报工作5次，向县委移交问题线索1件。持续清查违规经商情况，推动监督融入税收治理。养成觉悟“不想腐”，以严的要求、严的管理，推动中央八项规定精神及其实施细则落深落细，通过支部书记讲、邀请纪委讲、青年干部讲等形式开展“党纪课堂”6期，强化以案为鉴、以案示警、以案促治。强化内控监督与督察审计。通过内控监督平台、网格化内控平台等进一步推进廉政风险和执法风险的信息化防控。全面开展税收执法督察及审计工作，仔细排查税收执法风险。全面落实行政执法责任制，对税务干部执法过错情况进行追究。
九、健全法治税务建设科技保障体系，创新落实智慧税务
全面深化征管改革。平稳推行优化社保费征缴方式改革，推广社保费征缴争议处理“双闭环”机制，承接社保非税廉政风险防控试点任务，优化土地出让金征收流程，非税收入协同共治和规范征管稳步提升。强化税收监管效能。强化成品油、农产品等行业税收监管，推进“税即视”创新场景应用，全面加强企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税和城镇土地使用税等税种管理。
十、加强党的领导，完善法治税务建设推进机制
加强党对法治税务建设的领导。持续发挥全面依法行政领导小组作用，落实领导小组例会制度，定期听取法治建设工作报告，研究部署法治建设规划，形成了党委统一领导、法制部门牵头抓总、各个股室积极配合、基层单位重点落实的依法行政工作新局面。积极开展普法宣传教育。不断加大税收法治的宣传力度，严格落实“谁执法谁普法”责任制，依托“12·4国家宪法日”、民法典宣传月、税收宣传月等重要节点，进行税费优惠政策宣传，营造崇尚税法、遵守税法、捍卫税法的良好氛围。按要求规范领导干部学法用法机制、制度落实，定期组织干部职工开展普法宣传教育，参加2024年度学法考试，推动构建良好的税收法治环境。
2024年，县税务局在法治税务建设工作中取得了一定成效，但仍有一些差距和不足。如：坚持学深悟透做实习近平新时代中国特色社会主义思想，但运用习近平法治思想武装头脑、指导实践、推动工作的能力还需不断加强；税务执法规范性需进一步提升，税务执法队伍建设还需进一步增强等；部分税务工作人员的法治观念仍有待提升，学习积极性不高。
2025年，我局将重点做好以下工作，坚决贯彻落实全面依法行政基本原则，持续健全完善法治税务建设相关工作机制，不断提高税务工作人员的执法水平和综合素质，保障法治税务建设工作稳步向前、稳中向好。
一是坚持党建引领法治建设。坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平法治思想，充分发挥党建引领作用，将党的二十大和二十届三中全会精神贯穿到各项税费征管工作中，健全常态化基层党员教育培训机制，推动理论学习内化深化转化。
二是着力提升行政执法质量。定期开展执法管理培训，强化基层执法人员程序意识、证据意识和规范意识。提升执法质量，规范执法管理，重视执法程序，规范文书使用，避免多头执法、重复检查、重复打扰纳税人。
三是持续强化法治人才力量。要着眼健全完善数字化转型条件下的干部教育培训体系，重点培养一批税费征管与信息技术复合型人才。加强行政执法教育培训，提高税务执法水平和综合素质，推动法治人才队伍建设，充分发挥专业人才在重大税务事项、行政争议处理和推进全面依法行政等事项中的积极作用。
特此报告。
国家税务总局西乡县税务局
2025年3月31日
陕公网安备 61072402000109号
